Fiskalizacija je postupak koji je uveden kako bi se omogućio efikasan nadzor nad ostvarenim prometom u gotovini. U Republici Hrvatskoj, postupak fiskalizacije reguliran je Zakonom o fiskalizaciji u prometu gotovinom. Ovaj zakon uređuje postupak fiskalizacije, obveznike fiskalizacije, sadržaj računa potreban za provedbu fiskalizacije, vođenje evidencije obveznika, plaćanje između obveznika gotovim novcem te nadzor nad provedbom samog zakona. U ovom članku, kroz sedam ključnih pitanja i odgovora, pokušat ćemo vam pružiti sve informacije koje trebate znati o fiskalizaciji u Republici Hrvatskoj.
Što je fiskalizacija?
Fiskalizacija predstavlja skup mjera koje su uvedene kako bi se omogućio efikasan nadzor nad ostvarenim prometom u gotovini. U osnovi, radi se o postupku kojim se prati i kontrolira izdavanje računa u prometu gotovinom, s ciljem sprječavanja sive ekonomije i osiguranja pravilnog prikazivanja prihoda. U Republici Hrvatskoj, postupak fiskalizacije reguliran je Zakonom o fiskalizaciji u prometu gotovinom.
Ovaj zakon detaljno uređuje postupak fiskalizacije, definira obveznike fiskalizacije te propisuje sadržaj računa koji je potreban za njegovu provedbu. Jedan od ključnih elemenata ovog postupka je račun koji sadrži specifične podatke, poput osobnog identifikacijskog broja (OIB) obveznika fiskalizacije, datuma i vremena izdavanja računa, iznosa računa razvrstanog po poreznoj stopi, te načina plaćanja. Osim toga, račun mora sadržavati i zaštitni kod izdavatelja, koji potvrđuje vezu između obveznika fiskalizacije i izdanog računa.
Cilj fiskalizacije nije samo praćenje izdavanja računa, već i osiguranje transparentnosti u poslovanju, smanjenje porezne evazije te jačanje povjerenja građana u porezni sustav. Kroz ovaj postupak, država ima bolji uvid u stvarne prihode poduzetnika i trgovaca, što omogućava pravedniju raspodjelu poreznog tereta.
Uvođenje fiskalizacije donijelo je brojne promjene u načinu poslovanja, ali i doprinijelo većoj odgovornosti i transparentnosti u poslovnim transakcijama. Za sve one koji se bave trgovinom ili pružanjem usluga, važno je upoznati se s pravilima i obvezama koje ovaj postupak donosi.
Što je sve obvezno na fiskalnom računu?
Kada govorimo o fiskalizaciji u Republici Hrvatskoj, od ključne je važnosti razumjeti što sve mora biti navedeno na fiskalnom računu. Fiskalni račun nije samo običan papirić koji dobijete nakon kupnje, već dokument koji sadrži niz obveznih informacija propisanih zakonom.
Prvo i osnovno, svaki fiskalni račun mora sadržavati osobni identifikacijski broj (OIB) obveznika fiskalizacije. OIB je jedinstveni broj koji se dodjeljuje svakom poreznom obvezniku i ključan je za praćenje transakcija. Osim toga, na računu mora biti naveden datum i točno vrijeme kada je račun izdan. Broj računa također je obvezan element, a svaki račun mora imati svoj jedinstveni broj.
Zatim, račun mora sadržavati informaciju o tome je li obveznik fiskalizacije u sustavu poreza na dodanu vrijednost (PDV). Ova informacija ključna je za razumijevanje poreznog statusa obveznika. Iznos računa mora biti razvrstan po poreznoj stopi, što znači da se mora vidjeti zbrojni iznos naknade i poreza, kao i iznos oslobođenja. Način plaćanja (gotovina, kartica, ček) također je obvezan podatak.
Osim navedenog, fiskalni račun mora sadržavati i OIB operatera naplatnog uređaja te zaštitni kod izdavatelja, koji potvrđuje vezu između obveznika fiskalizacije i izdanog računa.
U svrhu fiskalizacije, sve navedene informacije ključne su kako bi se osigurao efikasan nadzor nad ostvarenim prometom u gotovini. Svako kršenje ovih pravila može rezultirati kaznama i sankcijama za obveznika.
Za detaljnije informacije o obveznim elementima fiskalnog računa, možete posjetiti službenu stranicu Zakona o fiskalizaciji u prometu gotovinom.
Koliko vrijedi certifikat za fiskalizaciju?
U procesu fiskalizacije, jedan od ključnih elemenata je certifikat koji omogućuje sigurnu komunikaciju između poreznog obveznika i Porezne uprave. No, koliko zapravo košta ovaj certifikat?
Prema informacijama s web stranice Fina, Produkcijski aplikativni certifikat za fiskalizaciju izdaje se na razdoblje od 5 godina. Cijena ovog certifikata iznosi 39,82 EUR, što je ekvivalentno 300,00 HRK po certifikatu. Uz to, postoji i mogućnost oporavka certifikata unutar prve godine od izdavanja, a cijena za oporavak iznosi 2,52 EUR ili 19,00 HRK po oporavku.
Ako se poslovni subjekt prvi puta registrira u Fina PKI sustav, dodatno se naplaćuje naknada za Registraciju poslovnog subjekta, koja iznosi 10,62 EUR, odnosno 80,00 HRK, i plaća se jednokratno.
Važno je napomenuti da, ukoliko korisnik izgubi ili zaboravi lozinku, ili ako je certifikat izdan prije 06.12.2015. i korisnik ga više ne može preuzeti, nakon isteka prve godine od izdavanja certifikata, neće moći zatražiti oporavak certifikata. Umjesto toga, morat će zatražiti izdavanje novog certifikata uz plaćanje pune naknade za izdavanje.
U svjetlu ovih informacija, jasno je da je certifikat za fiskalizaciju neophodan alat za sve one koji se bave prodajom i pružanjem usluga, ali i da je važno biti informiran o svim troškovima koji prate njegovo izdavanje i obnovu.
Za sve dodatne informacije i detalje o cijenama i postupku izdavanja certifikata za fiskalizaciju, preporučujemo posjet službenoj stranici Fine.
Tko je sve obveznik fiskalizacije?
U procesu fiskalizacije, ključno je razumjeti tko su sve obveznici ovog postupka. Prema Zakonu o fiskalizaciji u prometu gotovinom, obveznik fiskalizacije može biti fizička osoba koja je obveznik poreza na dohodak po osnovi samostalne djelatnosti. To uključuje osobe koje obavljaju različite vrste samostalnih djelatnosti i koje su prema zakonu obveznici poreza na dohodak.
Osim fizičkih osoba, obveznici fiskalizacije mogu biti i pravne osobe, kao i fizičke osobe koje se smatraju obveznicima poreza na dobit. To znači da većina poduzeća, bez obzira na njihovu pravnu formu, mora provoditi postupak fiskalizacije prilikom izdavanja računa za svoje proizvode ili usluge.
Međutim, važno je napomenuti da postoje i iznimke. Neki obveznici, poput onih koji se bave priređivanjem lutrijskih igara, prodajom vlastitih poljoprivrednih proizvoda izravno krajnjem potrošaču ili prodajom karata za lokalni linijski prijevoz, nisu obveznici fiskalizacije. Ove iznimke definirane su zakonom kako bi se olakšao postupak za određene kategorije obveznika.
Tko nije obveznik fiskalizacije?
Iako je postupak fiskalizacije postao standardna praksa za većinu poslovnih subjekata u Republici Hrvatskoj, postoji niz iznimki koje su definirane zakonodavstvom. Prema Zakonu o fiskalizaciji u prometu gotovinom, neki subjekti oslobođeni su obveze fiskalizacije.
Prva skupina koja nije obveznik fiskalizacije su oni koji se bave priređivanjem lutrijskih igara, klađenjem, igrama u kasinima te zaprimanjem uplata za sudjelovanje u igrama na sreću i zabavnim igrama. Osim toga, iznimka se odnosi i na prodaju gdje se pretežni dio vrijednosti prometa odnosi na maloprodaju dnevnog tiska, duhana, duhanskih prerađevina, maraka i drugih poštanskih vrijednosnica.
Dalje, prodaja vlastitih poljoprivrednih proizvoda proizvedenih na obiteljskim poljoprivrednim gospodarstvima, bilo izravno krajnjem potrošaču ili putem štandova na tržnicama, također nije podložna fiskalizaciji. Također, iznimke se odnose na prodaju karata ili žetona za cestovni lokalni linijski prijevoz putnika u javnom prometu, naplatu cestarine, punjenje aviona naftnim derivatima, prodaju proizvoda i/ili usluga u poštanskom prometu, pružanje bankovnih usluga i usluga osiguranja, te provođenje zdravstvene zaštite.
Važno je napomenuti da, iako su navedene djelatnosti izuzete od obveze fiskalizacije, one nisu oslobođene drugih poreznih obveza prema državi. Ove iznimke uvedene su kako bi se olakšalo poslovanje određenim sektorima i kako bi se osigurala efikasnost poreznog sustava.
Za detaljnije informacije o obveznicima i neobveznicima fiskalizacije, preporučujemo konzultaciju s Zakonom o fiskalizaciji u prometu gotovinom.
Je li fiskalizacija obvezna za webshop?
Ako posjedujete webshop, svaki prodani artikl ili uslugu treba pratiti izdani račun. No, da li se takav račun mora fiskalizirati ovisi o načinu plaćanja. Ako ste uplatu primili direktno na račun, kao što je transakcijska uplata ili putem PayPala, tada fiskalizacija nije potrebna. Međutim, ako je roba ili sadržaj plaćen payment gatewayom (karticom) ili pouzećem, takav račun je potrebno fiskalizirati.
Dalje, obveznici fiskalizacije koji prodaju svoje proizvode ili robu putem interneta (web shopa) obvezni su za izdane račune naplaćene gotovinom provesti postupak fiskalizacije izdavanja računa. Ovo uključuje račune naplaćene novčanicama, kreditnim ili debitnim karticama, putem servisa poput PayMill, čekovima i slično. No, postupak fiskalizacije računa nije potrebno provesti kada kupac robu kupljenu putem web shopa plaća na transakcijski račun, pouzećem, ili putem servisa PayPal.
U zaključku, obveza fiskalizacije za webshopove u Republici Hrvatskoj ovisi o načinu plaćanja. Važno je da vlasnici webshopova budu svjesni ovih obveza kako bi osigurali sukladnost s zakonima i propisima Republike Hrvatske.
Koje su najčešće pogreške koje se događaju u fiskalizaciji?
Fiskalizacija je postupak koji je uveden kako bi se omogućio transparentan nadzor nad prometom u gotovini. Iako je postupak fiskalizacije osmišljen kako bi se smanjile mogućnosti za porezne prevare, postoje određene pogreške koje se mogu dogoditi tijekom ovog procesa.
- Pogrešno numeriranje računa: Zakon o fiskalizaciji propisuje specifičan način na koji obveznici fiskalizacije moraju numerirati račune. Svaki račun mora biti numeriran na poznati i nedvojbeni način, a broj računa sastoji se od tri dijela: broja računa, oznake poslovnog prostora i broja naplatnog uređaja. Pogreške u numeriranju računa mogu dovesti do komplikacija prilikom poreznog nadzora.
- Nepravilno prijavljivanje blagajnika: Ako poslovni subjekt ima više blagajnika koji koriste isti naplatni uređaj, svaki blagajnik mora se odjaviti i prijaviti pod svojim imenom prilikom izdavanja računa. Pogreške u ovom koraku mogu dovesti do neslaganja u evidenciji.
- Gubitak podataka na naplatnom uređaju: U slučaju gubitka podataka na naplatnom uređaju, obveznik ne smije više izdavati račune s tog uređaja u tekućoj kalendarskoj godini. Umjesto toga, obveznik treba otvoriti novu oznaku naplatnog uređaja s kojeg će izdavati račune u skladu sa zakonom.
- Nepravilno tretiranje različitih načina plaćanja: Plaćanje karticama poput Maestro, Visa, Mastercard i American Express smatra se prometom u gotovini i podliježe postupku fiskalizacije. Međutim, plaćanje općom uplatnicom na račun ili transferom s računa na račun ne zahtijeva fiskalizaciju.
Ove i druge pogreške mogu dovesti do komplikacija prilikom poreznog nadzora i mogu rezultirati kaznama za obveznike fiskalizacije. Vrlo je važno da se obveznici fiskalizacije redovito informiraju o svim aspektima postupka i pridržavaju se svih propisa.
